| Składka emerytalna | 311.344 zł |
| Składka rentowa | 47.85 zł |
| Składka chorobowa | 78.155 zł |
| Składka zdrowotna | 247.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 192 zł |
| Składka emerytalna | 311.344 zł |
| Składka rentowa | 47.85 zł |
| Składka chorobowa | 78.155 zł |
| Składka zdrowotna | 247.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 182.67zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 433.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3190 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3190 - 437.349 = 2752.651 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2752.651 * 9% = 247.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2752.651 * 7,75% = 213.33 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3190 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 437.349 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3190 zł - 437.349 zł - 111.25 zł = 2641 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2641 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2641 * 7%) - 46,33 zł = 405.21 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 405.21 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2752.651 * 7,75 % = 213.33 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2641 zł - 213.33 zł = 192 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3190 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 437.349 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 247.74 zł
Zaliczka na podatek - 192 zł
Wynagrodzenie netto: 3190 zł - 437.349 zł - 247.74 zł -192 zł = 2312.91 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 311.344 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 47.85 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 78.155 zł |
| Razem składki ZUS | 437.349 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 550.5302 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2202 zł |
| Zaliczka na podatek | 182.67 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 213.33 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 247.74 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2322.24 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2756 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3190 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2918.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2756.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3190 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1595 zł |
| Koszty uzyskania | 1595 zł |
| Podatek do US 17% | 271.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2918.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3190 zł |
| Podstawa opodatkowania | 638 zł |
| Koszty uzyskania | 2552 zł |
| Podatek do US 17% | 433.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2756.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3190 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2593 Sprawdzenie działania: 2593 netto * 23% = 597 (to nasza kwota VAT) 2593 netto + 597 VAT = 3190 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3190 zł |
| Podatek VAT 23 % | 597 |
| Kwota netto | 2593 zł |