| Składka emerytalna | 305 zł |
| Składka rentowa | 46.875 zł |
| Składka chorobowa | 76.5625 zł |
| Składka zdrowotna | 242.69 zł |
| Zaliczka na podatek | 187 zł |
| Składka emerytalna | 305 zł |
| Składka rentowa | 46.875 zł |
| Składka chorobowa | 76.5625 zł |
| Składka zdrowotna | 242.69 zł |
| Zaliczka na podatek | 179.02zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 425 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3125 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3125 - 428.4375 = 2696.5625 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2696.5625 * 9% = 242.69 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2696.5625 * 7,75% = 208.98 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3125 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 428.4375 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3125 zł - 428.4375 zł - 111.25 zł = 2585 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2585 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2585 * 7%) - 46,33 zł = 395.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 395.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2696.5625 * 7,75 % = 208.98 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2585 zł - 208.98 zł = 187 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3125 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 428.4375 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 242.69 zł
Zaliczka na podatek - 187 zł
Wynagrodzenie netto: 3125 zł - 428.4375 zł - 242.69 zł -187 zł = 2266.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 305 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 46.875 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 76.5625 zł |
| Razem składki ZUS | 428.4375 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 539.3125 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2157 zł |
| Zaliczka na podatek | 179.02 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 208.98 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 242.69 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2274.85 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2700 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3125 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2859.375 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2700 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3125 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1562.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1562.5 zł |
| Podatek do US 17% | 265.625 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2859.375 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3125 zł |
| Podstawa opodatkowania | 625 zł |
| Koszty uzyskania | 2500 zł |
| Podatek do US 17% | 425 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2700 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3125 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2541 Sprawdzenie działania: 2541 netto * 23% = 584 (to nasza kwota VAT) 2541 netto + 584 VAT = 3125 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3125 zł |
| Podatek VAT 23 % | 584 |
| Kwota netto | 2541 zł |