| Składka emerytalna | 268.4976 zł |
| Składka rentowa | 41.265 zł |
| Składka chorobowa | 67.3995 zł |
| Składka zdrowotna | 213.65 zł |
| Zaliczka na podatek | 157 zł |
| Składka emerytalna | 268.4976 zł |
| Składka rentowa | 41.265 zł |
| Składka chorobowa | 67.3995 zł |
| Składka zdrowotna | 213.65 zł |
| Zaliczka na podatek | 158.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 374.136 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2751 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2751 - 377.1621 = 2373.8379 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2373.8379 * 9% = 213.65 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2373.8379 * 7,75% = 183.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2751 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 377.1621 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2751 zł - 377.1621 zł - 111.25 zł = 2263 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2263 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2263 * 7%) - 46,33 zł = 340.95 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 340.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2373.8379 * 7,75 % = 183.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2263 zł - 183.97 zł = 157 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2751 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 377.1621 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 213.65 zł
Zaliczka na podatek - 157 zł
Wynagrodzenie netto: 2751 zł - 377.1621 zł - 213.65 zł -157 zł = 2003.19 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 268.4976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 41.265 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 67.3995 zł |
| Razem składki ZUS | 377.1621 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 474.76758 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1899 zł |
| Zaliczka na podatek | 158.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 183.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 213.65 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2002.16 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2377 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2751 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2517.165 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2376.864 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2751 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1375.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1375.5 zł |
| Podatek do US 17% | 233.835 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2517.165 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2751 zł |
| Podstawa opodatkowania | 550.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2200.8 zł |
| Podatek do US 17% | 374.136 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2376.864 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2751 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2237 Sprawdzenie działania: 2237 netto * 23% = 514 (to nasza kwota VAT) 2237 netto + 514 VAT = 2751 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2751 zł |
| Podatek VAT 23 % | 514 |
| Kwota netto | 2237 zł |