| Składka emerytalna | 266.448 zł |
| Składka rentowa | 40.95 zł |
| Składka chorobowa | 66.885 zł |
| Składka zdrowotna | 212.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 155 zł |
| Składka emerytalna | 266.448 zł |
| Składka rentowa | 40.95 zł |
| Składka chorobowa | 66.885 zł |
| Składka zdrowotna | 212.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 156.43zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 371.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2730 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2730 - 374.283 = 2355.717 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2355.717 * 9% = 212.01 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2355.717 * 7,75% = 182.57 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2730 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 374.283 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2730 zł - 374.283 zł - 111.25 zł = 2244 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2244 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2244 * 7%) - 46,33 zł = 337.72 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 337.72 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2355.717 * 7,75 % = 182.57 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2244 zł - 182.57 zł = 155 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2730 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 374.283 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 212.01 zł
Zaliczka na podatek - 155 zł
Wynagrodzenie netto: 2730 zł - 374.283 zł - 212.01 zł -155 zł = 1988.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 266.448 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 40.95 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 66.885 zł |
| Razem składki ZUS | 374.283 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 471.1434 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1885 zł |
| Zaliczka na podatek | 156.43 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 182.57 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 212.01 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1987.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2359 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2730 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2497.95 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2358.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2730 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1365 zł |
| Koszty uzyskania | 1365 zł |
| Podatek do US 17% | 232.05 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2497.95 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2730 zł |
| Podstawa opodatkowania | 546 zł |
| Koszty uzyskania | 2184 zł |
| Podatek do US 17% | 371.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2358.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2730 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2220 Sprawdzenie działania: 2220 netto * 23% = 510 (to nasza kwota VAT) 2220 netto + 510 VAT = 2730 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2730 zł |
| Podatek VAT 23 % | 510 |
| Kwota netto | 2220 zł |