| Składka emerytalna | 251.808 zł |
| Składka rentowa | 38.7 zł |
| Składka chorobowa | 63.21 zł |
| Składka zdrowotna | 200.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 143 zł |
| Składka emerytalna | 251.808 zł |
| Składka rentowa | 38.7 zł |
| Składka chorobowa | 63.21 zł |
| Składka zdrowotna | 200.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 148.46zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 350.88 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2580 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2580 - 353.718 = 2226.282 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2226.282 * 9% = 200.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2226.282 * 7,75% = 172.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2580 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 353.718 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2580 zł - 353.718 zł - 111.25 zł = 2115 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2115 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2115 * 7%) - 46,33 zł = 315.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 315.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2226.282 * 7,75 % = 172.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2115 zł - 172.54 zł = 143 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2580 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 353.718 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 200.37 zł
Zaliczka na podatek - 143 zł
Wynagrodzenie netto: 2580 zł - 353.718 zł - 200.37 zł -143 zł = 1882.91 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 251.808 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 38.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 63.21 zł |
| Razem składki ZUS | 353.718 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 445.2564 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1781 zł |
| Zaliczka na podatek | 148.46 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 172.54 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 200.37 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1877.45 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2229 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2580 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2360.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2229.12 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2580 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1290 zł |
| Koszty uzyskania | 1290 zł |
| Podatek do US 17% | 219.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2360.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2580 zł |
| Podstawa opodatkowania | 516 zł |
| Koszty uzyskania | 2064 zł |
| Podatek do US 17% | 350.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2229.12 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2580 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2098 Sprawdzenie działania: 2098 netto * 23% = 482 (to nasza kwota VAT) 2098 netto + 482 VAT = 2580 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2580 zł |
| Podatek VAT 23 % | 482 |
| Kwota netto | 2098 zł |