25500 zł brutto, ile to netto?

Jak dokładnie obliczyć kwotę netto z brutto przy umowie o pracę?

Posłużymy się przykładem:

Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 25500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.

1. Ustalamy wynagrodzenie brutto

2. Obliczamy składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika

• składka emerytalna: 9,76% * 25500 = 2488.8 zł
• składka rentowa: 1,5% * 25500 = 382.5 zł
• składka chorobowa: 2,45% * 25500 = 624.75 zł

3. Obliczamy składkę zdrowotną

Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 25500 - 3496.05 = 22003.95 zł

Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.

Składka zdrowotna w całości: 22003.95 * 9% = 1980.36 zł

Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 22003.95 * 7,75% = 1705.31 zł

4. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy

Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).

Wynagrodzenie brutto: 25500 zł

Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3496.05 zł

Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł

Podstawa opodatkowania: 25500 zł - 3496.05 zł - 111.25 zł = 21893 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 21893 zł

Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł

Podatek należny: (21893 * 7%) - 46,33 zł = 3678.05 zł

Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby

Podatek należny 3678.05 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 22003.95 * 7,75 % = 1705.31 zł

Zaliczka na podatek dochodowy - 21893 zł - 1705.31 zł = 1973 zł (po zaokrągleniu)

5. Ustalamy wynagrodzenie netto

Wynagrodzenie brutto - 25500 zł

Składki na ubezpieczenia społeczne - 3496.05 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1980.36 zł

Zaliczka na podatek - 1973 zł

Wynagrodzenie netto: 25500 zł - 3496.05 zł - 1980.36 zł -1973 zł = 18050.59 zł