| Składka emerytalna | 2168.8672 zł |
| Składka rentowa | 333.33 zł |
| Składka chorobowa | 544.439 zł |
| Składka zdrowotna | 1725.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 1711 zł |
| Składka emerytalna | 2168.8672 zł |
| Składka rentowa | 333.33 zł |
| Składka chorobowa | 544.439 zł |
| Składka zdrowotna | 1725.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 1274.91zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3022.192 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 22222 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 22222 - 3046.6362 = 19175.3638 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 19175.3638 * 9% = 1725.78 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 19175.3638 * 7,75% = 1486.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 22222 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3046.6362 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 22222 zł - 3046.6362 zł - 111.25 zł = 19064 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 19064 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (19064 * 7%) - 46,33 zł = 3197.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3197.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 19175.3638 * 7,75 % = 1486.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 19064 zł - 1486.09 zł = 1711 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 22222 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3046.6362 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1725.78 zł
Zaliczka na podatek - 1711 zł
Wynagrodzenie netto: 22222 zł - 3046.6362 zł - 1725.78 zł -1711 zł = 15738.58 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2168.8672 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 333.33 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 544.439 zł |
| Razem składki ZUS | 3046.6362 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3835.07276 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15340 zł |
| Zaliczka na podatek | 1274.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1486.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1725.78 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16174.67 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 19200 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 22222 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 20333.13 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 19199.808 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 22222 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11111 zł |
| Koszty uzyskania | 11111 zł |
| Podatek do US 17% | 1888.87 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 20333.13 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 22222 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4444.4 zł |
| Koszty uzyskania | 17777.6 zł |
| Podatek do US 17% | 3022.192 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 19199.808 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 22222 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 18067 Sprawdzenie działania: 18067 netto * 23% = 4155 (to nasza kwota VAT) 18067 netto + 4155 VAT = 22222 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 22222 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4155 |
| Kwota netto | 18067 zł |