| Składka emerytalna | 1964.3952 zł |
| Składka rentowa | 301.905 zł |
| Składka chorobowa | 493.1115 zł |
| Składka zdrowotna | 1563.08 zł |
| Zaliczka na podatek | 1544 zł |
| Składka emerytalna | 1964.3952 zł |
| Składka rentowa | 301.905 zł |
| Składka chorobowa | 493.1115 zł |
| Składka zdrowotna | 1563.08 zł |
| Zaliczka na podatek | 1155.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2737.272 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 20127 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 20127 - 2759.4117 = 17367.5883 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 17367.5883 * 9% = 1563.08 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 17367.5883 * 7,75% = 1345.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 20127 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2759.4117 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 20127 zł - 2759.4117 zł - 111.25 zł = 17256 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 17256 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (17256 * 7%) - 46,33 zł = 2889.76 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2889.76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 17367.5883 * 7,75 % = 1345.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 17256 zł - 1345.99 zł = 1544 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 20127 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2759.4117 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1563.08 zł
Zaliczka na podatek - 1544 zł
Wynagrodzenie netto: 20127 zł - 2759.4117 zł - 1563.08 zł -1544 zł = 14260.51 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1964.3952 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 301.905 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 493.1115 zł |
| Razem składki ZUS | 2759.4117 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3473.51766 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13894 zł |
| Zaliczka na podatek | 1155.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1345.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1563.08 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 14649.5 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 17390 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 20127 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 18416.205 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 17389.728 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 20127 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10063.5 zł |
| Koszty uzyskania | 10063.5 zł |
| Podatek do US 17% | 1710.795 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 18416.205 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 20127 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4025.4 zł |
| Koszty uzyskania | 16101.6 zł |
| Podatek do US 17% | 2737.272 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 17389.728 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 20127 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 16363 Sprawdzenie działania: 16363 netto * 23% = 3764 (to nasza kwota VAT) 16363 netto + 3764 VAT = 20127 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 20127 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3764 |
| Kwota netto | 16363 zł |