Składka emerytalna | 1742.16 zł |
Składka rentowa | 267.75 zł |
Składka chorobowa | 437.325 zł |
Składka zdrowotna | 1386.25 zł |
Zaliczka na podatek | 1362 zł |
Składka emerytalna | 1742.16 zł |
Składka rentowa | 267.75 zł |
Składka chorobowa | 437.325 zł |
Składka zdrowotna | 1386.25 zł |
Zaliczka na podatek | 1024.29zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2427.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 17850 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 17850 - 2447.235 = 15402.765 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15402.765 * 9% = 1386.25 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15402.765 * 7,75% = 1193.71 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 17850 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2447.235 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 17850 zł - 2447.235 zł - 111.25 zł = 15292 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15292 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15292 * 7%) - 46,33 zł = 2555.88 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2555.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15402.765 * 7,75 % = 1193.71 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15292 zł - 1193.71 zł = 1362 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 17850 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2447.235 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1386.25 zł
Zaliczka na podatek - 1362 zł
Wynagrodzenie netto: 17850 zł - 2447.235 zł - 1386.25 zł -1362 zł = 12654.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1742.16 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 267.75 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 437.325 zł |
Razem składki ZUS | 2447.235 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3080.553 zł |
Podstawa opodatkowania | 12322 zł |
Zaliczka na podatek | 1024.29 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1193.71 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1386.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12992.23 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15422 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 17850 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16332.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15422.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 17850 zł |
Podstawa opodatkowania | 8925 zł |
Koszty uzyskania | 8925 zł |
Podatek do US 17% | 1517.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 16332.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 17850 zł |
Podstawa opodatkowania | 3570 zł |
Koszty uzyskania | 14280 zł |
Podatek do US 17% | 2427.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15422.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 17850 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14512 Sprawdzenie działania: 14512 netto * 23% = 3338 (to nasza kwota VAT) 14512 netto + 3338 VAT = 17850 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 17850 zł |
Podatek VAT 23 % | 3338 |
Kwota netto | 14512 zł |