Składka emerytalna | 1719.224 zł |
Składka rentowa | 264.225 zł |
Składka chorobowa | 431.5675 zł |
Składka zdrowotna | 1368 zł |
Zaliczka na podatek | 1343 zł |
Składka emerytalna | 1719.224 zł |
Składka rentowa | 264.225 zł |
Składka chorobowa | 431.5675 zł |
Składka zdrowotna | 1368 zł |
Zaliczka na podatek | 1011zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2395.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 17615 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 17615 - 2415.0165 = 15199.9835 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15199.9835 * 9% = 1368 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15199.9835 * 7,75% = 1178 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 17615 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2415.0165 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 17615 zł - 2415.0165 zł - 111.25 zł = 15089 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15089 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15089 * 7%) - 46,33 zł = 2521.37 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2521.37 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15199.9835 * 7,75 % = 1178 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15089 zł - 1178 zł = 1343 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 17615 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2415.0165 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1368 zł
Zaliczka na podatek - 1343 zł
Wynagrodzenie netto: 17615 zł - 2415.0165 zł - 1368 zł -1343 zł = 12488.98 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1719.224 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 264.225 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 431.5675 zł |
Razem składki ZUS | 2415.0165 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3039.9967 zł |
Podstawa opodatkowania | 12160 zł |
Zaliczka na podatek | 1011 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1178 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1368 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12820.98 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15219 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 17615 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16117.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15219.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 17615 zł |
Podstawa opodatkowania | 8807.5 zł |
Koszty uzyskania | 8807.5 zł |
Podatek do US 17% | 1497.275 zł |
Kwota netto (na rękę) | 16117.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 17615 zł |
Podstawa opodatkowania | 3523 zł |
Koszty uzyskania | 14092 zł |
Podatek do US 17% | 2395.64 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15219.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 17615 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14321 Sprawdzenie działania: 14321 netto * 23% = 3294 (to nasza kwota VAT) 14321 netto + 3294 VAT = 17615 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 17615 zł |
Podatek VAT 23 % | 3294 |
Kwota netto | 14321 zł |