Składka emerytalna | 1434.72 zł |
Składka rentowa | 220.5 zł |
Składka chorobowa | 360.15 zł |
Składka zdrowotna | 1141.62 zł |
Zaliczka na podatek | 1111 zł |
Składka emerytalna | 1434.72 zł |
Składka rentowa | 220.5 zł |
Składka chorobowa | 360.15 zł |
Składka zdrowotna | 1141.62 zł |
Zaliczka na podatek | 843.94zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1999.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14700 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14700 - 2015.37 = 12684.63 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12684.63 * 9% = 1141.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12684.63 * 7,75% = 983.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14700 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2015.37 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14700 zł - 2015.37 zł - 111.25 zł = 12573 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12573 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12573 * 7%) - 46,33 zł = 2093.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2093.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12684.63 * 7,75 % = 983.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12573 zł - 983.06 zł = 1111 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14700 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2015.37 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1141.62 zł
Zaliczka na podatek - 1111 zł
Wynagrodzenie netto: 14700 zł - 2015.37 zł - 1141.62 zł -1111 zł = 10432.01 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1434.72 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 220.5 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 360.15 zł |
Razem składki ZUS | 2015.37 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2536.926 zł |
Podstawa opodatkowania | 10148 zł |
Zaliczka na podatek | 843.94 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 983.06 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1141.62 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10699.07 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12701 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14700 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13450.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12700.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14700 zł |
Podstawa opodatkowania | 7350 zł |
Koszty uzyskania | 7350 zł |
Podatek do US 17% | 1249.5 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13450.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14700 zł |
Podstawa opodatkowania | 2940 zł |
Koszty uzyskania | 11760 zł |
Podatek do US 17% | 1999.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12700.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14700 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11951 Sprawdzenie działania: 11951 netto * 23% = 2749 (to nasza kwota VAT) 11951 netto + 2749 VAT = 14700 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14700 zł |
Podatek VAT 23 % | 2749 |
Kwota netto | 11951 zł |