Składka emerytalna | 1430.1328 zł |
Składka rentowa | 219.795 zł |
Składka chorobowa | 358.9985 zł |
Składka zdrowotna | 1137.97 zł |
Zaliczka na podatek | 1107 zł |
Składka emerytalna | 1430.1328 zł |
Składka rentowa | 219.795 zł |
Składka chorobowa | 358.9985 zł |
Składka zdrowotna | 1137.97 zł |
Zaliczka na podatek | 841.08zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1992.808 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14653 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14653 - 2008.9263 = 12644.0737 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12644.0737 * 9% = 1137.97 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12644.0737 * 7,75% = 979.92 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14653 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2008.9263 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14653 zł - 2008.9263 zł - 111.25 zł = 12533 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12533 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12533 * 7%) - 46,33 zł = 2086.85 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2086.85 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12644.0737 * 7,75 % = 979.92 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12533 zł - 979.92 zł = 1107 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14653 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2008.9263 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1137.97 zł
Zaliczka na podatek - 1107 zł
Wynagrodzenie netto: 14653 zł - 2008.9263 zł - 1137.97 zł -1107 zł = 10399.1 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1430.1328 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 219.795 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 358.9985 zł |
Razem składki ZUS | 2008.9263 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2528.81474 zł |
Podstawa opodatkowania | 10115 zł |
Zaliczka na podatek | 841.08 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 979.92 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1137.97 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10665.02 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12660 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14653 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13407.495 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12660.192 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14653 zł |
Podstawa opodatkowania | 7326.5 zł |
Koszty uzyskania | 7326.5 zł |
Podatek do US 17% | 1245.505 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13407.495 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14653 zł |
Podstawa opodatkowania | 2930.6 zł |
Koszty uzyskania | 11722.4 zł |
Podatek do US 17% | 1992.808 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12660.192 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14653 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11913 Sprawdzenie działania: 11913 netto * 23% = 2740 (to nasza kwota VAT) 11913 netto + 2740 VAT = 14653 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14653 zł |
Podatek VAT 23 % | 2740 |
Kwota netto | 11913 zł |