Składka emerytalna | 1410.32 zł |
Składka rentowa | 216.75 zł |
Składka chorobowa | 354.025 zł |
Składka zdrowotna | 1122.2 zł |
Zaliczka na podatek | 1091 zł |
Składka emerytalna | 1410.32 zł |
Składka rentowa | 216.75 zł |
Składka chorobowa | 354.025 zł |
Składka zdrowotna | 1122.2 zł |
Zaliczka na podatek | 829.66zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1965.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14450 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14450 - 1981.095 = 12468.905 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12468.905 * 9% = 1122.2 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12468.905 * 7,75% = 966.34 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14450 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1981.095 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14450 zł - 1981.095 zł - 111.25 zł = 12358 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12358 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12358 * 7%) - 46,33 zł = 2057.1 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2057.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12468.905 * 7,75 % = 966.34 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12358 zł - 966.34 zł = 1091 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14450 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1981.095 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1122.2 zł
Zaliczka na podatek - 1091 zł
Wynagrodzenie netto: 14450 zł - 1981.095 zł - 1122.2 zł -1091 zł = 10255.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1410.32 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 216.75 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 354.025 zł |
Razem składki ZUS | 1981.095 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2493.781 zł |
Podstawa opodatkowania | 9975 zł |
Zaliczka na podatek | 829.66 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 966.34 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1122.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10517.05 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12485 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14450 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13221.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12484.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14450 zł |
Podstawa opodatkowania | 7225 zł |
Koszty uzyskania | 7225 zł |
Podatek do US 17% | 1228.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13221.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14450 zł |
Podstawa opodatkowania | 2890 zł |
Koszty uzyskania | 11560 zł |
Podatek do US 17% | 1965.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12484.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14450 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11748 Sprawdzenie działania: 11748 netto * 23% = 2702 (to nasza kwota VAT) 11748 netto + 2702 VAT = 14450 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14450 zł |
Podatek VAT 23 % | 2702 |
Kwota netto | 11748 zł |