Składka emerytalna | 1286.7584 zł |
Składka rentowa | 197.76 zł |
Składka chorobowa | 323.008 zł |
Składka zdrowotna | 1023.88 zł |
Zaliczka na podatek | 990 zł |
Składka emerytalna | 1286.7584 zł |
Składka rentowa | 197.76 zł |
Składka chorobowa | 323.008 zł |
Składka zdrowotna | 1023.88 zł |
Zaliczka na podatek | 756.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1793.024 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13184 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13184 - 1807.5264 = 11376.4736 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11376.4736 * 9% = 1023.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11376.4736 * 7,75% = 881.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13184 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1807.5264 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13184 zł - 1807.5264 zł - 111.25 zł = 11265 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11265 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11265 * 7%) - 46,33 zł = 1871.29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1871.29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11376.4736 * 7,75 % = 881.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11265 zł - 881.68 zł = 990 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13184 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1807.5264 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1023.88 zł
Zaliczka na podatek - 990 zł
Wynagrodzenie netto: 13184 zł - 1807.5264 zł - 1023.88 zł -990 zł = 9362.59 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1286.7584 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 197.76 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 323.008 zł |
Razem składki ZUS | 1807.5264 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2275.29472 zł |
Podstawa opodatkowania | 9101 zł |
Zaliczka na podatek | 756.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 881.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1023.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9596.27 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11391 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13184 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12063.36 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11390.976 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13184 zł |
Podstawa opodatkowania | 6592 zł |
Koszty uzyskania | 6592 zł |
Podatek do US 17% | 1120.64 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12063.36 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13184 zł |
Podstawa opodatkowania | 2636.8 zł |
Koszty uzyskania | 10547.2 zł |
Podatek do US 17% | 1793.024 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11390.976 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13184 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10719 Sprawdzenie działania: 10719 netto * 23% = 2465 (to nasza kwota VAT) 10719 netto + 2465 VAT = 13184 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13184 zł |
Podatek VAT 23 % | 2465 |
Kwota netto | 10719 zł |