Składka emerytalna | 1259.7232 zł |
Składka rentowa | 193.605 zł |
Składka chorobowa | 316.2215 zł |
Składka zdrowotna | 1002.37 zł |
Zaliczka na podatek | 968 zł |
Składka emerytalna | 1259.7232 zł |
Składka rentowa | 193.605 zł |
Składka chorobowa | 316.2215 zł |
Składka zdrowotna | 1002.37 zł |
Zaliczka na podatek | 740.85zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1755.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12907 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12907 - 1769.5497 = 11137.4503 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11137.4503 * 9% = 1002.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11137.4503 * 7,75% = 863.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12907 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1769.5497 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12907 zł - 1769.5497 zł - 111.25 zł = 11026 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11026 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11026 * 7%) - 46,33 zł = 1830.66 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1830.66 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11137.4503 * 7,75 % = 863.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11026 zł - 863.15 zł = 968 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12907 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1769.5497 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1002.37 zł
Zaliczka na podatek - 968 zł
Wynagrodzenie netto: 12907 zł - 1769.5497 zł - 1002.37 zł -968 zł = 9167.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1259.7232 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 193.605 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 316.2215 zł |
Razem składki ZUS | 1769.5497 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2227.49006 zł |
Podstawa opodatkowania | 8910 zł |
Zaliczka na podatek | 740.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 863.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1002.37 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9394.23 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11152 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12907 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11809.905 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11151.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12907 zł |
Podstawa opodatkowania | 6453.5 zł |
Koszty uzyskania | 6453.5 zł |
Podatek do US 17% | 1097.095 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11809.905 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12907 zł |
Podstawa opodatkowania | 2581.4 zł |
Koszty uzyskania | 10325.6 zł |
Podatek do US 17% | 1755.352 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11151.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12907 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10493 Sprawdzenie działania: 10493 netto * 23% = 2414 (to nasza kwota VAT) 10493 netto + 2414 VAT = 12907 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12907 zł |
Podatek VAT 23 % | 2414 |
Kwota netto | 10493 zł |