Składka emerytalna | 1250.744 zł |
Składka rentowa | 192.225 zł |
Składka chorobowa | 313.9675 zł |
Składka zdrowotna | 995.23 zł |
Zaliczka na podatek | 960 zł |
Składka emerytalna | 1250.744 zł |
Składka rentowa | 192.225 zł |
Składka chorobowa | 313.9675 zł |
Składka zdrowotna | 995.23 zł |
Zaliczka na podatek | 735zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1742.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12815 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12815 - 1756.9365 = 11058.0635 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11058.0635 * 9% = 995.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11058.0635 * 7,75% = 857 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12815 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1756.9365 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12815 zł - 1756.9365 zł - 111.25 zł = 10947 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10947 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10947 * 7%) - 46,33 zł = 1817.23 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1817.23 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11058.0635 * 7,75 % = 857 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10947 zł - 857 zł = 960 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12815 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1756.9365 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 995.23 zł
Zaliczka na podatek - 960 zł
Wynagrodzenie netto: 12815 zł - 1756.9365 zł - 995.23 zł -960 zł = 9102.83 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1250.744 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 192.225 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 313.9675 zł |
Razem składki ZUS | 1756.9365 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2211.6127 zł |
Podstawa opodatkowania | 8846 zł |
Zaliczka na podatek | 735 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 857 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 995.23 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9327.83 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11072 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12815 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11725.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11072.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12815 zł |
Podstawa opodatkowania | 6407.5 zł |
Koszty uzyskania | 6407.5 zł |
Podatek do US 17% | 1089.275 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11725.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12815 zł |
Podstawa opodatkowania | 2563 zł |
Koszty uzyskania | 10252 zł |
Podatek do US 17% | 1742.84 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11072.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12815 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10419 Sprawdzenie działania: 10419 netto * 23% = 2396 (to nasza kwota VAT) 10419 netto + 2396 VAT = 12815 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12815 zł |
Podatek VAT 23 % | 2396 |
Kwota netto | 10419 zł |