Składka emerytalna | 1242.448 zł |
Składka rentowa | 190.95 zł |
Składka chorobowa | 311.885 zł |
Składka zdrowotna | 988.62 zł |
Zaliczka na podatek | 953 zł |
Składka emerytalna | 1242.448 zł |
Składka rentowa | 190.95 zł |
Składka chorobowa | 311.885 zł |
Składka zdrowotna | 988.62 zł |
Zaliczka na podatek | 730.68zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1731.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12730 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12730 - 1745.283 = 10984.717 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10984.717 * 9% = 988.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10984.717 * 7,75% = 851.32 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12730 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1745.283 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12730 zł - 1745.283 zł - 111.25 zł = 10873 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10873 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10873 * 7%) - 46,33 zł = 1804.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1804.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10984.717 * 7,75 % = 851.32 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10873 zł - 851.32 zł = 953 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12730 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1745.283 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 988.62 zł
Zaliczka na podatek - 953 zł
Wynagrodzenie netto: 12730 zł - 1745.283 zł - 988.62 zł -953 zł = 9043.1 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1242.448 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 190.95 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 311.885 zł |
Razem składki ZUS | 1745.283 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2196.9434 zł |
Podstawa opodatkowania | 8788 zł |
Zaliczka na podatek | 730.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 851.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 988.62 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9265.42 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10999 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12730 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11647.95 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10998.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12730 zł |
Podstawa opodatkowania | 6365 zł |
Koszty uzyskania | 6365 zł |
Podatek do US 17% | 1082.05 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11647.95 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12730 zł |
Podstawa opodatkowania | 2546 zł |
Koszty uzyskania | 10184 zł |
Podatek do US 17% | 1731.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10998.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12730 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10350 Sprawdzenie działania: 10350 netto * 23% = 2380 (to nasza kwota VAT) 10350 netto + 2380 VAT = 12730 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12730 zł |
Podatek VAT 23 % | 2380 |
Kwota netto | 10350 zł |