Składka emerytalna | 1208.8736 zł |
Składka rentowa | 185.79 zł |
Składka chorobowa | 303.457 zł |
Składka zdrowotna | 961.91 zł |
Zaliczka na podatek | 926 zł |
Składka emerytalna | 1208.8736 zł |
Składka rentowa | 185.79 zł |
Składka chorobowa | 303.457 zł |
Składka zdrowotna | 961.91 zł |
Zaliczka na podatek | 710.69zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1684.496 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12386 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12386 - 1698.1206 = 10687.8794 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10687.8794 * 9% = 961.91 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10687.8794 * 7,75% = 828.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12386 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1698.1206 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12386 zł - 1698.1206 zł - 111.25 zł = 10577 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10577 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10577 * 7%) - 46,33 zł = 1754.33 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1754.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10687.8794 * 7,75 % = 828.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10577 zł - 828.31 zł = 926 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12386 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1698.1206 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 961.91 zł
Zaliczka na podatek - 926 zł
Wynagrodzenie netto: 12386 zł - 1698.1206 zł - 961.91 zł -926 zł = 8799.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1208.8736 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 185.79 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 303.457 zł |
Razem składki ZUS | 1698.1206 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2137.57588 zł |
Podstawa opodatkowania | 8550 zł |
Zaliczka na podatek | 710.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 828.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 961.91 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9015.28 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10702 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12386 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11333.19 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10701.504 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12386 zł |
Podstawa opodatkowania | 6193 zł |
Koszty uzyskania | 6193 zł |
Podatek do US 17% | 1052.81 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11333.19 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12386 zł |
Podstawa opodatkowania | 2477.2 zł |
Koszty uzyskania | 9908.8 zł |
Podatek do US 17% | 1684.496 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10701.504 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12386 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10070 Sprawdzenie działania: 10070 netto * 23% = 2316 (to nasza kwota VAT) 10070 netto + 2316 VAT = 12386 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12386 zł |
Podatek VAT 23 % | 2316 |
Kwota netto | 10070 zł |