Składka emerytalna | 1203.408 zł |
Składka rentowa | 184.95 zł |
Składka chorobowa | 302.085 zł |
Składka zdrowotna | 957.56 zł |
Zaliczka na podatek | 921 zł |
Składka emerytalna | 1203.408 zł |
Składka rentowa | 184.95 zł |
Składka chorobowa | 302.085 zł |
Składka zdrowotna | 957.56 zł |
Zaliczka na podatek | 707.43zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1676.88 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12330 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12330 - 1690.443 = 10639.557 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10639.557 * 9% = 957.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10639.557 * 7,75% = 824.57 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12330 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1690.443 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12330 zł - 1690.443 zł - 111.25 zł = 10528 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10528 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10528 * 7%) - 46,33 zł = 1746 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1746 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10639.557 * 7,75 % = 824.57 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10528 zł - 824.57 zł = 921 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12330 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1690.443 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 957.56 zł
Zaliczka na podatek - 921 zł
Wynagrodzenie netto: 12330 zł - 1690.443 zł - 957.56 zł -921 zł = 8761 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1203.408 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 184.95 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 302.085 zł |
Razem składki ZUS | 1690.443 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2127.9114 zł |
Podstawa opodatkowania | 8512 zł |
Zaliczka na podatek | 707.43 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 824.57 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 957.56 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8974.57 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10653 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12330 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11281.95 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10653.12 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12330 zł |
Podstawa opodatkowania | 6165 zł |
Koszty uzyskania | 6165 zł |
Podatek do US 17% | 1048.05 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11281.95 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12330 zł |
Podstawa opodatkowania | 2466 zł |
Koszty uzyskania | 9864 zł |
Podatek do US 17% | 1676.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10653.12 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12330 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10024 Sprawdzenie działania: 10024 netto * 23% = 2306 (to nasza kwota VAT) 10024 netto + 2306 VAT = 12330 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12330 zł |
Podatek VAT 23 % | 2306 |
Kwota netto | 10024 zł |