Składka emerytalna | 1193.3552 zł |
Składka rentowa | 183.405 zł |
Składka chorobowa | 299.5615 zł |
Składka zdrowotna | 949.56 zł |
Zaliczka na podatek | 913 zł |
Składka emerytalna | 1193.3552 zł |
Składka rentowa | 183.405 zł |
Składka chorobowa | 299.5615 zł |
Składka zdrowotna | 949.56 zł |
Zaliczka na podatek | 701.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1662.872 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12227 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12227 - 1676.3217 = 10550.6783 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10550.6783 * 9% = 949.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10550.6783 * 7,75% = 817.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12227 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1676.3217 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12227 zł - 1676.3217 zł - 111.25 zł = 10439 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10439 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10439 * 7%) - 46,33 zł = 1730.87 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1730.87 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10550.6783 * 7,75 % = 817.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10439 zł - 817.68 zł = 913 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12227 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1676.3217 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 949.56 zł
Zaliczka na podatek - 913 zł
Wynagrodzenie netto: 12227 zł - 1676.3217 zł - 949.56 zł -913 zł = 8688.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1193.3552 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 183.405 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 299.5615 zł |
Razem składki ZUS | 1676.3217 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2110.13566 zł |
Podstawa opodatkowania | 8441 zł |
Zaliczka na podatek | 701.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 817.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 949.56 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8899.8 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10564 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12227 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11187.705 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10564.128 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12227 zł |
Podstawa opodatkowania | 6113.5 zł |
Koszty uzyskania | 6113.5 zł |
Podatek do US 17% | 1039.295 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11187.705 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12227 zł |
Podstawa opodatkowania | 2445.4 zł |
Koszty uzyskania | 9781.6 zł |
Podatek do US 17% | 1662.872 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10564.128 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12227 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9941 Sprawdzenie działania: 9941 netto * 23% = 2286 (to nasza kwota VAT) 9941 netto + 2286 VAT = 12227 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12227 zł |
Podatek VAT 23 % | 2286 |
Kwota netto | 9941 zł |