Składka emerytalna | 1189.1584 zł |
Składka rentowa | 182.76 zł |
Składka chorobowa | 298.508 zł |
Składka zdrowotna | 946.22 zł |
Zaliczka na podatek | 910 zł |
Składka emerytalna | 1189.1584 zł |
Składka rentowa | 182.76 zł |
Składka chorobowa | 298.508 zł |
Składka zdrowotna | 946.22 zł |
Zaliczka na podatek | 699.2zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1657.024 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12184 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12184 - 1670.4264 = 10513.5736 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10513.5736 * 9% = 946.22 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10513.5736 * 7,75% = 814.8 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12184 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1670.4264 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12184 zł - 1670.4264 zł - 111.25 zł = 10402 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10402 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10402 * 7%) - 46,33 zł = 1724.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1724.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10513.5736 * 7,75 % = 814.8 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10402 zł - 814.8 zł = 910 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12184 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1670.4264 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 946.22 zł
Zaliczka na podatek - 910 zł
Wynagrodzenie netto: 12184 zł - 1670.4264 zł - 946.22 zł -910 zł = 8657.35 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1189.1584 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 182.76 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 298.508 zł |
Razem składki ZUS | 1670.4264 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2102.71472 zł |
Podstawa opodatkowania | 8411 zł |
Zaliczka na podatek | 699.2 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 814.8 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 946.22 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8868.15 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10527 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12184 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11148.36 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10526.976 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12184 zł |
Podstawa opodatkowania | 6092 zł |
Koszty uzyskania | 6092 zł |
Podatek do US 17% | 1035.64 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11148.36 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12184 zł |
Podstawa opodatkowania | 2436.8 zł |
Koszty uzyskania | 9747.2 zł |
Podatek do US 17% | 1657.024 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10526.976 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12184 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9906 Sprawdzenie działania: 9906 netto * 23% = 2278 (to nasza kwota VAT) 9906 netto + 2278 VAT = 12184 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12184 zł |
Podatek VAT 23 % | 2278 |
Kwota netto | 9906 zł |