| Składka emerytalna | 1104.1488 zł |
| Składka rentowa | 169.695 zł |
| Składka chorobowa | 277.1685 zł |
| Składka zdrowotna | 878.58 zł |
| Zaliczka na podatek | 840 zł |
| Składka emerytalna | 1104.1488 zł |
| Składka rentowa | 169.695 zł |
| Składka chorobowa | 277.1685 zł |
| Składka zdrowotna | 878.58 zł |
| Zaliczka na podatek | 649.45zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1538.568 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 11313 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 11313 - 1551.0123 = 9761.9877 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9761.9877 * 9% = 878.58 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9761.9877 * 7,75% = 756.55 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 11313 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1551.0123 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 11313 zł - 1551.0123 zł - 111.25 zł = 9651 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9651 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9651 * 7%) - 46,33 zł = 1596.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1596.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9761.9877 * 7,75 % = 756.55 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9651 zł - 756.55 zł = 840 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 11313 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1551.0123 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 878.58 zł
Zaliczka na podatek - 840 zł
Wynagrodzenie netto: 11313 zł - 1551.0123 zł - 878.58 zł -840 zł = 8043.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1104.1488 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 169.695 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 277.1685 zł |
| Razem składki ZUS | 1551.0123 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1952.39754 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7810 zł |
| Zaliczka na podatek | 649.45 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 756.55 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 878.58 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8233.96 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9774 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 11313 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10351.395 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9774.432 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 11313 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5656.5 zł |
| Koszty uzyskania | 5656.5 zł |
| Podatek do US 17% | 961.605 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10351.395 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 11313 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2262.6 zł |
| Koszty uzyskania | 9050.4 zł |
| Podatek do US 17% | 1538.568 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9774.432 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 11313 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9198 Sprawdzenie działania: 9198 netto * 23% = 2115 (to nasza kwota VAT) 9198 netto + 2115 VAT = 11313 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 11313 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2115 |
| Kwota netto | 9198 zł |