| Składka emerytalna | 1027.4352 zł |
| Składka rentowa | 157.905 zł |
| Składka chorobowa | 257.9115 zł |
| Składka zdrowotna | 817.54 zł |
| Zaliczka na podatek | 777 zł |
| Składka emerytalna | 1027.4352 zł |
| Składka rentowa | 157.905 zł |
| Składka chorobowa | 257.9115 zł |
| Składka zdrowotna | 817.54 zł |
| Zaliczka na podatek | 604.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1431.672 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 10527 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 10527 - 1443.2517 = 9083.7483 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9083.7483 * 9% = 817.54 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9083.7483 * 7,75% = 703.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 10527 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1443.2517 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 10527 zł - 1443.2517 zł - 111.25 zł = 8972 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 8972 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (8972 * 7%) - 46,33 zł = 1481.48 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1481.48 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9083.7483 * 7,75 % = 703.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 8972 zł - 703.99 zł = 777 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 10527 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1443.2517 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 817.54 zł
Zaliczka na podatek - 777 zł
Wynagrodzenie netto: 10527 zł - 1443.2517 zł - 817.54 zł -777 zł = 7489.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1027.4352 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 157.905 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 257.9115 zł |
| Razem składki ZUS | 1443.2517 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1816.74966 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7267 zł |
| Zaliczka na podatek | 604.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 703.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 817.54 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7662.2 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9095 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 10527 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 9632.205 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9095.328 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 10527 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5263.5 zł |
| Koszty uzyskania | 5263.5 zł |
| Podatek do US 17% | 894.795 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9632.205 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 10527 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2105.4 zł |
| Koszty uzyskania | 8421.6 zł |
| Podatek do US 17% | 1431.672 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9095.328 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 10527 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 8559 Sprawdzenie działania: 8559 netto * 23% = 1968 (to nasza kwota VAT) 8559 netto + 1968 VAT = 10527 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 10527 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1968 |
| Kwota netto | 8559 zł |