| Składka emerytalna | 982.4416 zł |
| Składka rentowa | 150.99 zł |
| Składka chorobowa | 246.617 zł |
| Składka zdrowotna | 781.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 741 zł |
| Składka emerytalna | 982.4416 zł |
| Składka rentowa | 150.99 zł |
| Składka chorobowa | 246.617 zł |
| Składka zdrowotna | 781.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 577.84zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1368.976 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 10066 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 10066 - 1380.0486 = 8685.9514 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 8685.9514 * 9% = 781.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 8685.9514 * 7,75% = 673.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 10066 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1380.0486 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 10066 zł - 1380.0486 zł - 111.25 zł = 8575 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 8575 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (8575 * 7%) - 46,33 zł = 1413.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1413.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 8685.9514 * 7,75 % = 673.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 8575 zł - 673.16 zł = 741 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 10066 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1380.0486 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 781.74 zł
Zaliczka na podatek - 741 zł
Wynagrodzenie netto: 10066 zł - 1380.0486 zł - 781.74 zł -741 zł = 7163.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 982.4416 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 150.99 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 246.617 zł |
| Razem składki ZUS | 1380.0486 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1737.19028 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6949 zł |
| Zaliczka na podatek | 577.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 673.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 781.74 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7326.37 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 8697 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 10066 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 9210.39 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 8697.024 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 10066 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5033 zł |
| Koszty uzyskania | 5033 zł |
| Podatek do US 17% | 855.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9210.39 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 10066 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2013.2 zł |
| Koszty uzyskania | 8052.8 zł |
| Podatek do US 17% | 1368.976 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8697.024 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 10066 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 8184 Sprawdzenie działania: 8184 netto * 23% = 1882 (to nasza kwota VAT) 8184 netto + 1882 VAT = 10066 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 10066 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1882 |
| Kwota netto | 8184 zł |