| Składka emerytalna | 551.44 zł |
| Składka rentowa | 84.75 zł |
| Składka chorobowa | 138.425 zł |
| Składka zdrowotna | 438.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 388 zł |
| Składka emerytalna | 551.44 zł |
| Składka rentowa | 84.75 zł |
| Składka chorobowa | 138.425 zł |
| Składka zdrowotna | 438.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 324.16zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 768.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5650 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5650 - 774.615 = 4875.385 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4875.385 * 9% = 438.78 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4875.385 * 7,75% = 377.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5650 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 774.615 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5650 zł - 774.615 zł - 111.25 zł = 4764 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4764 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4764 * 7%) - 46,33 zł = 766.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 766.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4875.385 * 7,75 % = 377.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4764 zł - 377.84 zł = 388 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5650 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 774.615 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 438.78 zł
Zaliczka na podatek - 388 zł
Wynagrodzenie netto: 5650 zł - 774.615 zł - 438.78 zł -388 zł = 4048.61 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 551.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 84.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 138.425 zł |
| Razem składki ZUS | 774.615 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 975.077 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3900 zł |
| Zaliczka na podatek | 324.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 377.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 438.78 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4112.45 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4882 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5650 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5169.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4881.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5650 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2825 zł |
| Koszty uzyskania | 2825 zł |
| Podatek do US 17% | 480.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5169.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5650 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1130 zł |
| Koszty uzyskania | 4520 zł |
| Podatek do US 17% | 768.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4881.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5650 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4593 Sprawdzenie działania: 4593 netto * 23% = 1057 (to nasza kwota VAT) 4593 netto + 1057 VAT = 5650 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5650 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1057 |
| Kwota netto | 4593 zł |