| Składka emerytalna | 534.36 zł |
| Składka rentowa | 82.125 zł |
| Składka chorobowa | 134.1375 zł |
| Składka zdrowotna | 425.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 374 zł |
| Składka emerytalna | 534.36 zł |
| Składka rentowa | 82.125 zł |
| Składka chorobowa | 134.1375 zł |
| Składka zdrowotna | 425.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 313.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 744.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5475 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5475 - 750.6225 = 4724.3775 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4724.3775 * 9% = 425.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4724.3775 * 7,75% = 366.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5475 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 750.6225 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5475 zł - 750.6225 zł - 111.25 zł = 4613 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4613 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4613 * 7%) - 46,33 zł = 740.45 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 740.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4724.3775 * 7,75 % = 366.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4613 zł - 366.14 zł = 374 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5475 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 750.6225 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 425.19 zł
Zaliczka na podatek - 374 zł
Wynagrodzenie netto: 5475 zł - 750.6225 zł - 425.19 zł -374 zł = 3925.19 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 534.36 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 82.125 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 134.1375 zł |
| Razem składki ZUS | 750.6225 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 944.8755 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3780 zł |
| Zaliczka na podatek | 313.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 366.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 425.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3985.33 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4730 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5475 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5009.625 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4730.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5475 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2737.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2737.5 zł |
| Podatek do US 17% | 465.375 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5009.625 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5475 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1095 zł |
| Koszty uzyskania | 4380 zł |
| Podatek do US 17% | 744.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4730.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5475 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4451 Sprawdzenie działania: 4451 netto * 23% = 1024 (to nasza kwota VAT) 4451 netto + 1024 VAT = 5475 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5475 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1024 |
| Kwota netto | 4451 zł |