Składka emerytalna | 474.5312 zł |
Składka rentowa | 72.93 zł |
Składka chorobowa | 119.119 zł |
Składka zdrowotna | 377.59 zł |
Zaliczka na podatek | 325 zł |
Składka emerytalna | 474.5312 zł |
Składka rentowa | 72.93 zł |
Składka chorobowa | 119.119 zł |
Składka zdrowotna | 377.59 zł |
Zaliczka na podatek | 278.85zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 661.232 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4862 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4862 - 666.5802 = 4195.4198 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4195.4198 * 9% = 377.59 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4195.4198 * 7,75% = 325.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4862 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 666.5802 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4862 zł - 666.5802 zł - 111.25 zł = 4084 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4084 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4084 * 7%) - 46,33 zł = 650.52 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 650.52 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4195.4198 * 7,75 % = 325.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4084 zł - 325.15 zł = 325 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4862 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 666.5802 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 377.59 zł
Zaliczka na podatek - 325 zł
Wynagrodzenie netto: 4862 zł - 666.5802 zł - 377.59 zł -325 zł = 3492.83 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 474.5312 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 72.93 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 119.119 zł |
Razem składki ZUS | 666.5802 zł |
Koszty uzyskania 20% | 839.08396 zł |
Podstawa opodatkowania | 3356 zł |
Zaliczka na podatek | 278.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 325.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 377.59 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3538.98 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4201 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4862 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4448.73 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4200.768 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4862 zł |
Podstawa opodatkowania | 2431 zł |
Koszty uzyskania | 2431 zł |
Podatek do US 17% | 413.27 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4448.73 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4862 zł |
Podstawa opodatkowania | 972.4 zł |
Koszty uzyskania | 3889.6 zł |
Podatek do US 17% | 661.232 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4200.768 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4862 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3953 Sprawdzenie działania: 3953 netto * 23% = 909 (to nasza kwota VAT) 3953 netto + 909 VAT = 4862 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4862 zł |
Podatek VAT 23 % | 909 |
Kwota netto | 3953 zł |