| Składka emerytalna | 31.6224 zł |
| Składka rentowa | 4.86 zł |
| Składka chorobowa | 7.938 zł |
| Składka zdrowotna | 25.16 zł |
| Zaliczka na podatek | -37 zł |
| Składka emerytalna | 31.6224 zł |
| Składka rentowa | 4.86 zł |
| Składka chorobowa | 7.938 zł |
| Składka zdrowotna | 25.16 zł |
| Zaliczka na podatek | 18.33zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 44.064 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 324 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 324 - 44.4204 = 279.5796 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 279.5796 * 9% = 25.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 279.5796 * 7,75% = 21.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 324 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 44.4204 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 324 zł - 44.4204 zł - 111.25 zł = 168 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 168 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (168 * 7%) - 46,33 zł = -15.2 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -15.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 279.5796 * 7,75 % = 21.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 168 zł - 21.67 zł = -37 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 324 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 44.4204 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 25.16 zł
Zaliczka na podatek - -37 zł
Wynagrodzenie netto: 324 zł - 44.4204 zł - 25.16 zł --37 zł = 291.42 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 31.6224 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 4.86 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 7.938 zł |
| Razem składki ZUS | 44.4204 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 55.91592 zł |
| Podstawa opodatkowania | 224 zł |
| Zaliczka na podatek | 18.33 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 21.67 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 25.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 236.09 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 280 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 324 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 296.46 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 279.936 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 324 zł |
| Podstawa opodatkowania | 162 zł |
| Koszty uzyskania | 162 zł |
| Podatek do US 17% | 27.54 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 296.46 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 324 zł |
| Podstawa opodatkowania | 64.8 zł |
| Koszty uzyskania | 259.2 zł |
| Podatek do US 17% | 44.064 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 279.936 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 324 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 263 Sprawdzenie działania: 263 netto * 23% = 61 (to nasza kwota VAT) 263 netto + 61 VAT = 324 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 324 zł |
| Podatek VAT 23 % | 61 |
| Kwota netto | 263 zł |