| Składka emerytalna | 1019.92 zł |
| Składka rentowa | 156.75 zł |
| Składka chorobowa | 256.025 zł |
| Składka zdrowotna | 811.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 771 zł |
| Składka emerytalna | 1019.92 zł |
| Składka rentowa | 156.75 zł |
| Składka chorobowa | 256.025 zł |
| Składka zdrowotna | 811.56 zł |
| Zaliczka na podatek | 600.16zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1421.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 10450 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 10450 - 1432.695 = 9017.305 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9017.305 * 9% = 811.56 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9017.305 * 7,75% = 698.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 10450 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1432.695 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 10450 zł - 1432.695 zł - 111.25 zł = 8906 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 8906 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (8906 * 7%) - 46,33 zł = 1470.26 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1470.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9017.305 * 7,75 % = 698.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 8906 zł - 698.84 zł = 771 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 10450 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1432.695 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 811.56 zł
Zaliczka na podatek - 771 zł
Wynagrodzenie netto: 10450 zł - 1432.695 zł - 811.56 zł -771 zł = 7434.75 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1019.92 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 156.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 256.025 zł |
| Razem składki ZUS | 1432.695 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1803.461 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7214 zł |
| Zaliczka na podatek | 600.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 698.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 811.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7605.59 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9029 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 10450 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 9561.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9028.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 10450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5225 zł |
| Koszty uzyskania | 5225 zł |
| Podatek do US 17% | 888.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9561.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 10450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2090 zł |
| Koszty uzyskania | 8360 zł |
| Podatek do US 17% | 1421.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9028.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 10450 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 8496 Sprawdzenie działania: 8496 netto * 23% = 1954 (to nasza kwota VAT) 8496 netto + 1954 VAT = 10450 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 10450 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1954 |
| Kwota netto | 8496 zł |