Składka emerytalna | 863.76 zł |
Składka rentowa | 132.75 zł |
Składka chorobowa | 216.825 zł |
Składka zdrowotna | 687.3 zł |
Zaliczka na podatek | 644 zł |
Składka emerytalna | 863.76 zł |
Składka rentowa | 132.75 zł |
Składka chorobowa | 216.825 zł |
Składka zdrowotna | 687.3 zł |
Zaliczka na podatek | 508.16zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1203.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8850 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8850 - 1213.335 = 7636.665 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7636.665 * 9% = 687.3 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7636.665 * 7,75% = 591.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8850 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1213.335 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8850 zł - 1213.335 zł - 111.25 zł = 7525 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7525 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7525 * 7%) - 46,33 zł = 1235.49 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1235.49 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7636.665 * 7,75 % = 591.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7525 zł - 591.84 zł = 644 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8850 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1213.335 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 687.3 zł
Zaliczka na podatek - 644 zł
Wynagrodzenie netto: 8850 zł - 1213.335 zł - 687.3 zł -644 zł = 6305.37 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 863.76 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 132.75 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 216.825 zł |
Razem składki ZUS | 1213.335 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1527.333 zł |
Podstawa opodatkowania | 6109 zł |
Zaliczka na podatek | 508.16 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 591.84 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 687.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6441.21 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7646 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8850 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8097.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7646.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 8850 zł |
Podstawa opodatkowania | 4425 zł |
Koszty uzyskania | 4425 zł |
Podatek do US 17% | 752.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8097.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 8850 zł |
Podstawa opodatkowania | 1770 zł |
Koszty uzyskania | 7080 zł |
Podatek do US 17% | 1203.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7646.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8850 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7195 Sprawdzenie działania: 7195 netto * 23% = 1655 (to nasza kwota VAT) 7195 netto + 1655 VAT = 8850 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 8850 zł |
Podatek VAT 23 % | 1655 |
Kwota netto | 7195 zł |