Składka emerytalna | 5383.7136 zł |
Składka rentowa | 827.415 zł |
Składka chorobowa | 1351.4445 zł |
Składka zdrowotna | 4283.86 zł |
Zaliczka na podatek | 4340 zł |
Składka emerytalna | 5383.7136 zł |
Składka rentowa | 827.415 zł |
Składka chorobowa | 1351.4445 zł |
Składka zdrowotna | 4283.86 zł |
Zaliczka na podatek | 3165.12zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 7501.896 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 55161 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 55161 - 7562.5731 = 47598.4269 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 47598.4269 * 9% = 4283.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 47598.4269 * 7,75% = 3688.88 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 55161 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 7562.5731 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 55161 zł - 7562.5731 zł - 111.25 zł = 47487 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 47487 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (47487 * 7%) - 46,33 zł = 8029.03 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 8029.03 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 47598.4269 * 7,75 % = 3688.88 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 47487 zł - 3688.88 zł = 4340 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 55161 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 7562.5731 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4283.86 zł
Zaliczka na podatek - 4340 zł
Wynagrodzenie netto: 55161 zł - 7562.5731 zł - 4283.86 zł -4340 zł = 38974.57 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5383.7136 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 827.415 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1351.4445 zł |
Razem składki ZUS | 7562.5731 zł |
Koszty uzyskania 20% | 9519.68538 zł |
Podstawa opodatkowania | 38079 zł |
Zaliczka na podatek | 3165.12 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3688.88 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4283.86 zł |
Kwota netto (na rękę) | 40149.45 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 47659 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 55161 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 50472.315 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 47659.104 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 55161 zł |
Podstawa opodatkowania | 27580.5 zł |
Koszty uzyskania | 27580.5 zł |
Podatek do US 17% | 4688.685 zł |
Kwota netto (na rękę) | 50472.315 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 55161 zł |
Podstawa opodatkowania | 11032.2 zł |
Koszty uzyskania | 44128.8 zł |
Podatek do US 17% | 7501.896 zł |
Kwota netto (na rękę) | 47659.104 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 55161 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 44846 Sprawdzenie działania: 44846 netto * 23% = 10315 (to nasza kwota VAT) 44846 netto + 10315 VAT = 55161 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 55161 zł |
Podatek VAT 23 % | 10315 |
Kwota netto | 44846 zł |