Składka emerytalna | 1708 zł |
Składka rentowa | 262.5 zł |
Składka chorobowa | 428.75 zł |
Składka zdrowotna | 1359.07 zł |
Zaliczka na podatek | 1334 zł |
Składka emerytalna | 1708 zł |
Składka rentowa | 262.5 zł |
Składka chorobowa | 428.75 zł |
Składka zdrowotna | 1359.07 zł |
Zaliczka na podatek | 1004.69zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2380 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 17500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 17500 - 2399.25 = 15100.75 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15100.75 * 9% = 1359.07 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15100.75 * 7,75% = 1170.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 17500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2399.25 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 17500 zł - 2399.25 zł - 111.25 zł = 14990 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 14990 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (14990 * 7%) - 46,33 zł = 2504.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2504.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15100.75 * 7,75 % = 1170.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 14990 zł - 1170.31 zł = 1334 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 17500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2399.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1359.07 zł
Zaliczka na podatek - 1334 zł
Wynagrodzenie netto: 17500 zł - 2399.25 zł - 1359.07 zł -1334 zł = 12407.68 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1708 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 262.5 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 428.75 zł |
Razem składki ZUS | 2399.25 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3020.15 zł |
Podstawa opodatkowania | 12081 zł |
Zaliczka na podatek | 1004.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1170.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1359.07 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12736.99 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15120 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 17500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16012.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15120 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 17500 zł |
Podstawa opodatkowania | 8750 zł |
Koszty uzyskania | 8750 zł |
Podatek do US 17% | 1487.5 zł |
Kwota netto (na rękę) | 16012.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 17500 zł |
Podstawa opodatkowania | 3500 zł |
Koszty uzyskania | 14000 zł |
Podatek do US 17% | 2380 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15120 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 17500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14228 Sprawdzenie działania: 14228 netto * 23% = 3272 (to nasza kwota VAT) 14228 netto + 3272 VAT = 17500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 17500 zł |
Podatek VAT 23 % | 3272 |
Kwota netto | 14228 zł |