Składka emerytalna | 1209.264 zł |
Składka rentowa | 185.85 zł |
Składka chorobowa | 303.555 zł |
Składka zdrowotna | 962.22 zł |
Zaliczka na podatek | 926 zł |
Składka emerytalna | 1209.264 zł |
Składka rentowa | 185.85 zł |
Składka chorobowa | 303.555 zł |
Składka zdrowotna | 962.22 zł |
Zaliczka na podatek | 711.42zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1685.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12390 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12390 - 1698.669 = 10691.331 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10691.331 * 9% = 962.22 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10691.331 * 7,75% = 828.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12390 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1698.669 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12390 zł - 1698.669 zł - 111.25 zł = 10580 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10580 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10580 * 7%) - 46,33 zł = 1754.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1754.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10691.331 * 7,75 % = 828.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10580 zł - 828.58 zł = 926 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12390 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1698.669 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 962.22 zł
Zaliczka na podatek - 926 zł
Wynagrodzenie netto: 12390 zł - 1698.669 zł - 962.22 zł -926 zł = 8803.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1209.264 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 185.85 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 303.555 zł |
Razem składki ZUS | 1698.669 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2138.2662 zł |
Podstawa opodatkowania | 8553 zł |
Zaliczka na podatek | 711.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 828.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 962.22 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9017.69 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10705 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12390 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11336.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10704.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12390 zł |
Podstawa opodatkowania | 6195 zł |
Koszty uzyskania | 6195 zł |
Podatek do US 17% | 1053.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11336.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12390 zł |
Podstawa opodatkowania | 2478 zł |
Koszty uzyskania | 9912 zł |
Podatek do US 17% | 1685.04 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10704.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12390 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10073 Sprawdzenie działania: 10073 netto * 23% = 2317 (to nasza kwota VAT) 10073 netto + 2317 VAT = 12390 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12390 zł |
Podatek VAT 23 % | 2317 |
Kwota netto | 10073 zł |