Składka emerytalna | 80.032 zł |
Składka rentowa | 12.3 zł |
Składka chorobowa | 20.09 zł |
Składka zdrowotna | 63.68 zł |
Zaliczka na podatek | 3 zł |
Składka emerytalna | 80.032 zł |
Składka rentowa | 12.3 zł |
Składka chorobowa | 20.09 zł |
Składka zdrowotna | 63.68 zł |
Zaliczka na podatek | 47.16zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 111.52 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 820 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 820 - 112.422 = 707.578 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 707.578 * 9% = 63.68 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 707.578 * 7,75% = 54.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 820 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 112.422 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 820 zł - 112.422 zł - 111.25 zł = 596 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 596 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (596 * 7%) - 46,33 zł = 57.56 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 57.56 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 707.578 * 7,75 % = 54.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 596 zł - 54.84 zł = 3 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 820 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 112.422 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 63.68 zł
Zaliczka na podatek - 3 zł
Wynagrodzenie netto: 820 zł - 112.422 zł - 63.68 zł -3 zł = 640.9 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 80.032 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.3 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 20.09 zł |
Razem składki ZUS | 112.422 zł |
Koszty uzyskania 20% | 141.5156 zł |
Podstawa opodatkowania | 566 zł |
Zaliczka na podatek | 47.16 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 54.84 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 63.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 596.74 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 708 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 820 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 750.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 708.48 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 820 zł |
Podstawa opodatkowania | 410 zł |
Koszty uzyskania | 410 zł |
Podatek do US 17% | 69.7 zł |
Kwota netto (na rękę) | 750.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 820 zł |
Podstawa opodatkowania | 164 zł |
Koszty uzyskania | 656 zł |
Podatek do US 17% | 111.52 zł |
Kwota netto (na rękę) | 708.48 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 820 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 667 Sprawdzenie działania: 667 netto * 23% = 153 (to nasza kwota VAT) 667 netto + 153 VAT = 820 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 820 zł |
Podatek VAT 23 % | 153 |
Kwota netto | 667 zł |