| Składka emerytalna | 7515.2 zł |
| Składka rentowa | 1155 zł |
| Składka chorobowa | 1886.5 zł |
| Składka zdrowotna | 5979.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 6083 zł |
| Składka emerytalna | 7515.2 zł |
| Składka rentowa | 1155 zł |
| Składka chorobowa | 1886.5 zł |
| Składka zdrowotna | 5979.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 4418.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 10472 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 77000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 77000 - 10556.7 = 66443.3 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 66443.3 * 9% = 5979.9 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 66443.3 * 7,75% = 5149.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 77000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 10556.7 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 77000 zł - 10556.7 zł - 111.25 zł = 66332 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 66332 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (66332 * 7%) - 46,33 zł = 11232.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 11232.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 66443.3 * 7,75 % = 5149.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 66332 zł - 5149.36 zł = 6083 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 77000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 10556.7 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5979.9 zł
Zaliczka na podatek - 6083 zł
Wynagrodzenie netto: 77000 zł - 10556.7 zł - 5979.9 zł -6083 zł = 54380.4 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 7515.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1155 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1886.5 zł |
| Razem składki ZUS | 10556.7 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 13288.66 zł |
| Podstawa opodatkowania | 53155 zł |
| Zaliczka na podatek | 4418.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5149.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5979.9 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 56044.76 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 66528 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 77000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 70455 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 66528 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 77000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 38500 zł |
| Koszty uzyskania | 38500 zł |
| Podatek do US 17% | 6545 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 70455 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 77000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15400 zł |
| Koszty uzyskania | 61600 zł |
| Podatek do US 17% | 10472 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 66528 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 77000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 62602 Sprawdzenie działania: 62602 netto * 23% = 14398 (to nasza kwota VAT) 62602 netto + 14398 VAT = 77000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 77000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 14398 |
| Kwota netto | 62602 zł |