Składka emerytalna | 72.1264 zł |
Składka rentowa | 11.085 zł |
Składka chorobowa | 18.1055 zł |
Składka zdrowotna | 57.39 zł |
Zaliczka na podatek | -4 zł |
Składka emerytalna | 72.1264 zł |
Składka rentowa | 11.085 zł |
Składka chorobowa | 18.1055 zł |
Składka zdrowotna | 57.39 zł |
Zaliczka na podatek | 42.58zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 100.504 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 739 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 739 - 101.3169 = 637.6831 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 637.6831 * 9% = 57.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 637.6831 * 7,75% = 49.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 739 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 101.3169 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 739 zł - 101.3169 zł - 111.25 zł = 526 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 526 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (526 * 7%) - 46,33 zł = 45.66 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 45.66 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 637.6831 * 7,75 % = 49.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 526 zł - 49.42 zł = -4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 739 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 101.3169 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 57.39 zł
Zaliczka na podatek - -4 zł
Wynagrodzenie netto: 739 zł - 101.3169 zł - 57.39 zł --4 zł = 584.29 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 72.1264 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.085 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.1055 zł |
Razem składki ZUS | 101.3169 zł |
Koszty uzyskania 20% | 127.53662 zł |
Podstawa opodatkowania | 510 zł |
Zaliczka na podatek | 42.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 49.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 57.39 zł |
Kwota netto (na rękę) | 537.71 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 638 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 739 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 676.185 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 638.496 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 739 zł |
Podstawa opodatkowania | 369.5 zł |
Koszty uzyskania | 369.5 zł |
Podatek do US 17% | 62.815 zł |
Kwota netto (na rękę) | 676.185 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 739 zł |
Podstawa opodatkowania | 147.8 zł |
Koszty uzyskania | 591.2 zł |
Podatek do US 17% | 100.504 zł |
Kwota netto (na rękę) | 638.496 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 739 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 601 Sprawdzenie działania: 601 netto * 23% = 138 (to nasza kwota VAT) 601 netto + 138 VAT = 739 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 739 zł |
Podatek VAT 23 % | 138 |
Kwota netto | 601 zł |