| Składka emerytalna | 6529.44 zł |
| Składka rentowa | 1003.5 zł |
| Składka chorobowa | 1639.05 zł |
| Składka zdrowotna | 5195.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 5277 zł |
| Składka emerytalna | 6529.44 zł |
| Składka rentowa | 1003.5 zł |
| Składka chorobowa | 1639.05 zł |
| Składka zdrowotna | 5195.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 3839.08zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 9098.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 66900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 66900 - 9171.99 = 57728.01 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 57728.01 * 9% = 5195.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 57728.01 * 7,75% = 4473.92 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 66900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 9171.99 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 66900 zł - 9171.99 zł - 111.25 zł = 57617 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 57617 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (57617 * 7%) - 46,33 zł = 9751.13 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 9751.13 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 57728.01 * 7,75 % = 4473.92 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 57617 zł - 4473.92 zł = 5277 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 66900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 9171.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5195.52 zł
Zaliczka na podatek - 5277 zł
Wynagrodzenie netto: 66900 zł - 9171.99 zł - 5195.52 zł -5277 zł = 47255.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 6529.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1003.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1639.05 zł |
| Razem składki ZUS | 9171.99 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 11545.602 zł |
| Podstawa opodatkowania | 46182 zł |
| Zaliczka na podatek | 3839.08 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4473.92 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5195.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 48693.41 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 57802 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 66900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 61213.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 57801.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 66900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 33450 zł |
| Koszty uzyskania | 33450 zł |
| Podatek do US 17% | 5686.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 61213.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 66900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13380 zł |
| Koszty uzyskania | 53520 zł |
| Podatek do US 17% | 9098.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 57801.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 66900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 54390 Sprawdzenie działania: 54390 netto * 23% = 12510 (to nasza kwota VAT) 54390 netto + 12510 VAT = 66900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 66900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 12510 |
| Kwota netto | 54390 zł |