| Składka emerytalna | 557.4912 zł |
| Składka rentowa | 85.68 zł |
| Składka chorobowa | 139.944 zł |
| Składka zdrowotna | 443.6 zł |
| Zaliczka na podatek | 393 zł |
| Składka emerytalna | 557.4912 zł |
| Składka rentowa | 85.68 zł |
| Składka chorobowa | 139.944 zł |
| Składka zdrowotna | 443.6 zł |
| Zaliczka na podatek | 328.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 776.832 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5712 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5712 - 783.1152 = 4928.8848 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4928.8848 * 9% = 443.6 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4928.8848 * 7,75% = 381.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5712 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 783.1152 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5712 zł - 783.1152 zł - 111.25 zł = 4818 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4818 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4818 * 7%) - 46,33 zł = 775.3 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 775.3 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4928.8848 * 7,75 % = 381.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4818 zł - 381.99 zł = 393 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5712 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 783.1152 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 443.6 zł
Zaliczka na podatek - 393 zł
Wynagrodzenie netto: 5712 zł - 783.1152 zł - 443.6 zł -393 zł = 4092.28 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 557.4912 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 85.68 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 139.944 zł |
| Razem składki ZUS | 783.1152 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 985.77696 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3943 zł |
| Zaliczka na podatek | 328.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 381.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 443.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4157.27 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4935 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5712 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5226.48 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4935.168 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5712 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2856 zł |
| Koszty uzyskania | 2856 zł |
| Podatek do US 17% | 485.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5226.48 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5712 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1142.4 zł |
| Koszty uzyskania | 4569.6 zł |
| Podatek do US 17% | 776.832 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4935.168 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5712 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4644 Sprawdzenie działania: 4644 netto * 23% = 1068 (to nasza kwota VAT) 4644 netto + 1068 VAT = 5712 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5712 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1068 |
| Kwota netto | 4644 zł |