| Składka emerytalna | 512.9856 zł |
| Składka rentowa | 78.84 zł |
| Składka chorobowa | 128.772 zł |
| Składka zdrowotna | 408.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 357 zł |
| Składka emerytalna | 512.9856 zł |
| Składka rentowa | 78.84 zł |
| Składka chorobowa | 128.772 zł |
| Składka zdrowotna | 408.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 301.51zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 714.816 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5256 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5256 - 720.5976 = 4535.4024 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4535.4024 * 9% = 408.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4535.4024 * 7,75% = 351.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5256 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 720.5976 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5256 zł - 720.5976 zł - 111.25 zł = 4424 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4424 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4424 * 7%) - 46,33 zł = 708.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 708.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4535.4024 * 7,75 % = 351.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4424 zł - 351.49 zł = 357 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5256 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 720.5976 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 408.19 zł
Zaliczka na podatek - 357 zł
Wynagrodzenie netto: 5256 zł - 720.5976 zł - 408.19 zł -357 zł = 3770.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 512.9856 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.84 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 128.772 zł |
| Razem składki ZUS | 720.5976 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 907.08048 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3628 zł |
| Zaliczka na podatek | 301.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 351.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 408.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3825.7 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4541 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5256 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4809.24 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4541.184 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5256 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2628 zł |
| Koszty uzyskania | 2628 zł |
| Podatek do US 17% | 446.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4809.24 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5256 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1051.2 zł |
| Koszty uzyskania | 4204.8 zł |
| Podatek do US 17% | 714.816 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4541.184 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5256 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4273 Sprawdzenie działania: 4273 netto * 23% = 983 (to nasza kwota VAT) 4273 netto + 983 VAT = 5256 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5256 zł |
| Podatek VAT 23 % | 983 |
| Kwota netto | 4273 zł |