| Składka emerytalna | 405.04 zł |
| Składka rentowa | 62.25 zł |
| Składka chorobowa | 101.675 zł |
| Składka zdrowotna | 322.29 zł |
| Zaliczka na podatek | 269 zł |
| Składka emerytalna | 405.04 zł |
| Składka rentowa | 62.25 zł |
| Składka chorobowa | 101.675 zł |
| Składka zdrowotna | 322.29 zł |
| Zaliczka na podatek | 238.47zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 564.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4150 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4150 - 568.965 = 3581.035 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3581.035 * 9% = 322.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3581.035 * 7,75% = 277.53 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4150 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 568.965 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4150 zł - 568.965 zł - 111.25 zł = 3470 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3470 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3470 * 7%) - 46,33 zł = 546.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 546.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3581.035 * 7,75 % = 277.53 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3470 zł - 277.53 zł = 269 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4150 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 568.965 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 322.29 zł
Zaliczka na podatek - 269 zł
Wynagrodzenie netto: 4150 zł - 568.965 zł - 322.29 zł -269 zł = 2989.75 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 405.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 62.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 101.675 zł |
| Razem składki ZUS | 568.965 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 716.207 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2865 zł |
| Zaliczka na podatek | 238.47 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 277.53 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 322.29 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3020.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3586 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4150 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3797.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3585.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2075 zł |
| Koszty uzyskania | 2075 zł |
| Podatek do US 17% | 352.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3797.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 830 zł |
| Koszty uzyskania | 3320 zł |
| Podatek do US 17% | 564.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3585.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4150 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3374 Sprawdzenie działania: 3374 netto * 23% = 776 (to nasza kwota VAT) 3374 netto + 776 VAT = 4150 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4150 zł |
| Podatek VAT 23 % | 776 |
| Kwota netto | 3374 zł |