| Składka emerytalna | 388.448 zł |
| Składka rentowa | 59.7 zł |
| Składka chorobowa | 97.51 zł |
| Składka zdrowotna | 309.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 255 zł |
| Składka emerytalna | 388.448 zł |
| Składka rentowa | 59.7 zł |
| Składka chorobowa | 97.51 zł |
| Składka zdrowotna | 309.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 227.84zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 541.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3980 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3980 - 545.658 = 3434.342 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3434.342 * 9% = 309.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3434.342 * 7,75% = 266.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3980 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 545.658 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3980 zł - 545.658 zł - 111.25 zł = 3323 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3323 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3323 * 7%) - 46,33 zł = 521.15 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 521.15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3434.342 * 7,75 % = 266.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3323 zł - 266.16 zł = 255 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3980 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 545.658 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 309.09 zł
Zaliczka na podatek - 255 zł
Wynagrodzenie netto: 3980 zł - 545.658 zł - 309.09 zł -255 zł = 2870.25 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 388.448 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 59.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 97.51 zł |
| Razem składki ZUS | 545.658 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 686.8684 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2747 zł |
| Zaliczka na podatek | 227.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 266.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 309.09 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2897.41 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3439 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3980 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3641.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3438.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3980 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1990 zł |
| Koszty uzyskania | 1990 zł |
| Podatek do US 17% | 338.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3641.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3980 zł |
| Podstawa opodatkowania | 796 zł |
| Koszty uzyskania | 3184 zł |
| Podatek do US 17% | 541.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3438.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3980 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3236 Sprawdzenie działania: 3236 netto * 23% = 744 (to nasza kwota VAT) 3236 netto + 744 VAT = 3980 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3980 zł |
| Podatek VAT 23 % | 744 |
| Kwota netto | 3236 zł |