| Składka emerytalna | 359.656 zł |
| Składka rentowa | 55.275 zł |
| Składka chorobowa | 90.2825 zł |
| Składka zdrowotna | 286.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 232 zł |
| Składka emerytalna | 359.656 zł |
| Składka rentowa | 55.275 zł |
| Składka chorobowa | 90.2825 zł |
| Składka zdrowotna | 286.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 211.57zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 501.16 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3685 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3685 - 505.2135 = 3179.7865 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3179.7865 * 9% = 286.18 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3179.7865 * 7,75% = 246.43 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3685 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 505.2135 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3685 zł - 505.2135 zł - 111.25 zł = 3069 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3069 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3069 * 7%) - 46,33 zł = 477.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 477.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3179.7865 * 7,75 % = 246.43 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3069 zł - 246.43 zł = 232 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3685 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 505.2135 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 286.18 zł
Zaliczka na podatek - 232 zł
Wynagrodzenie netto: 3685 zł - 505.2135 zł - 286.18 zł -232 zł = 2661.61 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 359.656 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 55.275 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 90.2825 zł |
| Razem składki ZUS | 505.2135 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 635.9573 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2544 zł |
| Zaliczka na podatek | 211.57 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 246.43 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 286.18 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2682.04 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3184 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3685 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3371.775 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3183.84 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3685 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1842.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1842.5 zł |
| Podatek do US 17% | 313.225 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3371.775 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3685 zł |
| Podstawa opodatkowania | 737 zł |
| Koszty uzyskania | 2948 zł |
| Podatek do US 17% | 501.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3183.84 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3685 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2996 Sprawdzenie działania: 2996 netto * 23% = 689 (to nasza kwota VAT) 2996 netto + 689 VAT = 3685 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3685 zł |
| Podatek VAT 23 % | 689 |
| Kwota netto | 2996 zł |