Składka emerytalna | 354.1904 zł |
Składka rentowa | 54.435 zł |
Składka chorobowa | 88.9105 zł |
Składka zdrowotna | 281.83 zł |
Zaliczka na podatek | 227 zł |
Składka emerytalna | 354.1904 zł |
Składka rentowa | 54.435 zł |
Składka chorobowa | 88.9105 zł |
Składka zdrowotna | 281.83 zł |
Zaliczka na podatek | 208.31zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 493.544 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3629 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3629 - 497.5359 = 3131.4641 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3131.4641 * 9% = 281.83 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3131.4641 * 7,75% = 242.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3629 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 497.5359 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3629 zł - 497.5359 zł - 111.25 zł = 3020 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3020 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3020 * 7%) - 46,33 zł = 469.64 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 469.64 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3131.4641 * 7,75 % = 242.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3020 zł - 242.69 zł = 227 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3629 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 497.5359 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 281.83 zł
Zaliczka na podatek - 227 zł
Wynagrodzenie netto: 3629 zł - 497.5359 zł - 281.83 zł -227 zł = 2622.63 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 354.1904 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 54.435 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 88.9105 zł |
Razem składki ZUS | 497.5359 zł |
Koszty uzyskania 20% | 626.29282 zł |
Podstawa opodatkowania | 2505 zł |
Zaliczka na podatek | 208.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 242.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 281.83 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2641.32 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3135 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3629 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3320.535 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3135.456 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3629 zł |
Podstawa opodatkowania | 1814.5 zł |
Koszty uzyskania | 1814.5 zł |
Podatek do US 17% | 308.465 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3320.535 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3629 zł |
Podstawa opodatkowania | 725.8 zł |
Koszty uzyskania | 2903.2 zł |
Podatek do US 17% | 493.544 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3135.456 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3629 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2950 Sprawdzenie działania: 2950 netto * 23% = 679 (to nasza kwota VAT) 2950 netto + 679 VAT = 3629 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3629 zł |
Podatek VAT 23 % | 679 |
Kwota netto | 2950 zł |