| Składka emerytalna | 346.48 zł |
| Składka rentowa | 53.25 zł |
| Składka chorobowa | 86.975 zł |
| Składka zdrowotna | 275.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 221 zł |
| Składka emerytalna | 346.48 zł |
| Składka rentowa | 53.25 zł |
| Składka chorobowa | 86.975 zł |
| Składka zdrowotna | 275.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 203.59zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 482.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3550 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3550 - 486.705 = 3063.295 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3063.295 * 9% = 275.7 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3063.295 * 7,75% = 237.41 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3550 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 486.705 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3550 zł - 486.705 zł - 111.25 zł = 2952 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2952 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2952 * 7%) - 46,33 zł = 458.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 458.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3063.295 * 7,75 % = 237.41 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2952 zł - 237.41 zł = 221 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3550 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 486.705 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 275.7 zł
Zaliczka na podatek - 221 zł
Wynagrodzenie netto: 3550 zł - 486.705 zł - 275.7 zł -221 zł = 2566.6 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 346.48 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 53.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 86.975 zł |
| Razem składki ZUS | 486.705 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 612.659 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2451 zł |
| Zaliczka na podatek | 203.59 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 237.41 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 275.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2584.01 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3067 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3550 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3248.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3067.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3550 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1775 zł |
| Koszty uzyskania | 1775 zł |
| Podatek do US 17% | 301.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3248.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3550 zł |
| Podstawa opodatkowania | 710 zł |
| Koszty uzyskania | 2840 zł |
| Podatek do US 17% | 482.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3067.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3550 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2886 Sprawdzenie działania: 2886 netto * 23% = 664 (to nasza kwota VAT) 2886 netto + 664 VAT = 3550 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3550 zł |
| Podatek VAT 23 % | 664 |
| Kwota netto | 2886 zł |