| Składka emerytalna | 323.7392 zł |
| Składka rentowa | 49.755 zł |
| Składka chorobowa | 81.2665 zł |
| Składka zdrowotna | 257.6 zł |
| Zaliczka na podatek | 202 zł |
| Składka emerytalna | 323.7392 zł |
| Składka rentowa | 49.755 zł |
| Składka chorobowa | 81.2665 zł |
| Składka zdrowotna | 257.6 zł |
| Zaliczka na podatek | 190.18zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 451.112 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3317 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3317 - 454.7607 = 2862.2393 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2862.2393 * 9% = 257.6 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2862.2393 * 7,75% = 221.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3317 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 454.7607 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3317 zł - 454.7607 zł - 111.25 zł = 2751 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2751 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2751 * 7%) - 46,33 zł = 423.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 423.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2862.2393 * 7,75 % = 221.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2751 zł - 221.82 zł = 202 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3317 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 454.7607 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 257.6 zł
Zaliczka na podatek - 202 zł
Wynagrodzenie netto: 3317 zł - 454.7607 zł - 257.6 zł -202 zł = 2402.64 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 323.7392 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 49.755 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 81.2665 zł |
| Razem składki ZUS | 454.7607 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 572.44786 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2290 zł |
| Zaliczka na podatek | 190.18 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 221.82 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 257.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2414.46 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2866 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3317 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3035.055 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2865.888 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3317 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1658.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1658.5 zł |
| Podatek do US 17% | 281.945 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3035.055 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3317 zł |
| Podstawa opodatkowania | 663.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2653.6 zł |
| Podatek do US 17% | 451.112 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2865.888 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3317 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2697 Sprawdzenie działania: 2697 netto * 23% = 620 (to nasza kwota VAT) 2697 netto + 620 VAT = 3317 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3317 zł |
| Podatek VAT 23 % | 620 |
| Kwota netto | 2697 zł |