| Składka emerytalna | 3027.064 zł |
| Składka rentowa | 465.225 zł |
| Składka chorobowa | 759.8675 zł |
| Składka zdrowotna | 2408.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 2413 zł |
| Składka emerytalna | 3027.064 zł |
| Składka rentowa | 465.225 zł |
| Składka chorobowa | 759.8675 zł |
| Składka zdrowotna | 2408.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 1779.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4218.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 31015 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 31015 - 4252.1565 = 26762.8435 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 26762.8435 * 9% = 2408.66 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 26762.8435 * 7,75% = 2074.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 31015 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4252.1565 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 31015 zł - 4252.1565 zł - 111.25 zł = 26652 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 26652 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (26652 * 7%) - 46,33 zł = 4487.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 4487.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 26762.8435 * 7,75 % = 2074.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 26652 zł - 2074.12 zł = 2413 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 31015 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4252.1565 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2408.66 zł
Zaliczka na podatek - 2413 zł
Wynagrodzenie netto: 31015 zł - 4252.1565 zł - 2408.66 zł -2413 zł = 21941.18 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3027.064 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 465.225 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 759.8675 zł |
| Razem składki ZUS | 4252.1565 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 5352.5687 zł |
| Podstawa opodatkowania | 21410 zł |
| Zaliczka na podatek | 1779.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2074.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2408.66 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 22574.3 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 26797 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 31015 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 28378.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 26796.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 31015 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15507.5 zł |
| Koszty uzyskania | 15507.5 zł |
| Podatek do US 17% | 2636.275 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 28378.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 31015 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6203 zł |
| Koszty uzyskania | 24812 zł |
| Podatek do US 17% | 4218.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 26796.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 31015 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 25215 Sprawdzenie działania: 25215 netto * 23% = 5800 (to nasza kwota VAT) 25215 netto + 5800 VAT = 31015 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 31015 zł |
| Podatek VAT 23 % | 5800 |
| Kwota netto | 25215 zł |