| Składka emerytalna | 284.992 zł |
| Składka rentowa | 43.8 zł |
| Składka chorobowa | 71.54 zł |
| Składka zdrowotna | 226.77 zł |
| Zaliczka na podatek | 170 zł |
| Składka emerytalna | 284.992 zł |
| Składka rentowa | 43.8 zł |
| Składka chorobowa | 71.54 zł |
| Składka zdrowotna | 226.77 zł |
| Zaliczka na podatek | 167.73zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 397.12 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2920 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2920 - 400.332 = 2519.668 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2519.668 * 9% = 226.77 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2519.668 * 7,75% = 195.27 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2920 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 400.332 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2920 zł - 400.332 zł - 111.25 zł = 2408 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2408 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2408 * 7%) - 46,33 zł = 365.6 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 365.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2519.668 * 7,75 % = 195.27 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2408 zł - 195.27 zł = 170 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2920 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 400.332 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 226.77 zł
Zaliczka na podatek - 170 zł
Wynagrodzenie netto: 2920 zł - 400.332 zł - 226.77 zł -170 zł = 2122.9 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 284.992 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 43.8 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 71.54 zł |
| Razem składki ZUS | 400.332 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 503.9336 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2016 zł |
| Zaliczka na podatek | 167.73 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 195.27 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 226.77 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2125.17 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2523 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2920 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2671.8 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2522.88 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2920 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1460 zł |
| Koszty uzyskania | 1460 zł |
| Podatek do US 17% | 248.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2671.8 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2920 zł |
| Podstawa opodatkowania | 584 zł |
| Koszty uzyskania | 2336 zł |
| Podatek do US 17% | 397.12 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2522.88 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2920 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2374 Sprawdzenie działania: 2374 netto * 23% = 546 (to nasza kwota VAT) 2374 netto + 546 VAT = 2920 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2920 zł |
| Podatek VAT 23 % | 546 |
| Kwota netto | 2374 zł |