| Składka emerytalna | 241.4624 zł |
| Składka rentowa | 37.11 zł |
| Składka chorobowa | 60.613 zł |
| Składka zdrowotna | 192.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 135 zł |
| Składka emerytalna | 241.4624 zł |
| Składka rentowa | 37.11 zł |
| Składka chorobowa | 60.613 zł |
| Składka zdrowotna | 192.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 141.55zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 336.464 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2474 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2474 - 339.1854 = 2134.8146 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2134.8146 * 9% = 192.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2134.8146 * 7,75% = 165.45 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2474 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 339.1854 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2474 zł - 339.1854 zł - 111.25 zł = 2024 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2024 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2024 * 7%) - 46,33 zł = 300.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 300.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2134.8146 * 7,75 % = 165.45 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2024 zł - 165.45 zł = 135 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2474 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 339.1854 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 192.13 zł
Zaliczka na podatek - 135 zł
Wynagrodzenie netto: 2474 zł - 339.1854 zł - 192.13 zł -135 zł = 1807.68 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 241.4624 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 37.11 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 60.613 zł |
| Razem składki ZUS | 339.1854 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 426.96292 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1708 zł |
| Zaliczka na podatek | 141.55 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 165.45 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 192.13 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1801.13 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2138 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2474 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2263.71 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2137.536 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2474 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1237 zł |
| Koszty uzyskania | 1237 zł |
| Podatek do US 17% | 210.29 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2263.71 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2474 zł |
| Podstawa opodatkowania | 494.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1979.2 zł |
| Podatek do US 17% | 336.464 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2137.536 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2474 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2011 Sprawdzenie działania: 2011 netto * 23% = 463 (to nasza kwota VAT) 2011 netto + 463 VAT = 2474 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2474 zł |
| Podatek VAT 23 % | 463 |
| Kwota netto | 2011 zł |