Składka emerytalna | 1309.4016 zł |
Składka rentowa | 201.24 zł |
Składka chorobowa | 328.692 zł |
Składka zdrowotna | 1041.9 zł |
Zaliczka na podatek | 1008 zł |
Składka emerytalna | 1309.4016 zł |
Składka rentowa | 201.24 zł |
Składka chorobowa | 328.692 zł |
Składka zdrowotna | 1041.9 zł |
Zaliczka na podatek | 769.81zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1824.576 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13416 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13416 - 1839.3336 = 11576.6664 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11576.6664 * 9% = 1041.9 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11576.6664 * 7,75% = 897.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13416 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1839.3336 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13416 zł - 1839.3336 zł - 111.25 zł = 11465 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11465 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11465 * 7%) - 46,33 zł = 1905.29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1905.29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11576.6664 * 7,75 % = 897.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11465 zł - 897.19 zł = 1008 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13416 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1839.3336 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1041.9 zł
Zaliczka na podatek - 1008 zł
Wynagrodzenie netto: 13416 zł - 1839.3336 zł - 1041.9 zł -1008 zł = 9526.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1309.4016 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 201.24 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 328.692 zł |
Razem składki ZUS | 1839.3336 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2315.33328 zł |
Podstawa opodatkowania | 9261 zł |
Zaliczka na podatek | 769.81 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 897.19 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1041.9 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9764.96 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11591 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13416 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12275.64 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11591.424 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13416 zł |
Podstawa opodatkowania | 6708 zł |
Koszty uzyskania | 6708 zł |
Podatek do US 17% | 1140.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12275.64 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13416 zł |
Podstawa opodatkowania | 2683.2 zł |
Koszty uzyskania | 10732.8 zł |
Podatek do US 17% | 1824.576 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11591.424 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13416 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10907 Sprawdzenie działania: 10907 netto * 23% = 2509 (to nasza kwota VAT) 10907 netto + 2509 VAT = 13416 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13416 zł |
Podatek VAT 23 % | 2509 |
Kwota netto | 10907 zł |