Składka emerytalna | 1188.3776 zł |
Składka rentowa | 182.64 zł |
Składka chorobowa | 298.312 zł |
Składka zdrowotna | 945.6 zł |
Zaliczka na podatek | 909 zł |
Składka emerytalna | 1188.3776 zł |
Składka rentowa | 182.64 zł |
Składka chorobowa | 298.312 zł |
Składka zdrowotna | 945.6 zł |
Zaliczka na podatek | 698.73zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1655.936 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12176 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12176 - 1669.3296 = 10506.6704 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10506.6704 * 9% = 945.6 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10506.6704 * 7,75% = 814.27 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12176 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1669.3296 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12176 zł - 1669.3296 zł - 111.25 zł = 10395 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10395 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10395 * 7%) - 46,33 zł = 1723.39 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1723.39 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10506.6704 * 7,75 % = 814.27 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10395 zł - 814.27 zł = 909 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12176 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1669.3296 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 945.6 zł
Zaliczka na podatek - 909 zł
Wynagrodzenie netto: 12176 zł - 1669.3296 zł - 945.6 zł -909 zł = 8652.07 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1188.3776 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 182.64 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 298.312 zł |
Razem składki ZUS | 1669.3296 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2101.33408 zł |
Podstawa opodatkowania | 8405 zł |
Zaliczka na podatek | 698.73 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 814.27 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 945.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8862.34 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10520 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12176 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11141.04 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10520.064 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12176 zł |
Podstawa opodatkowania | 6088 zł |
Koszty uzyskania | 6088 zł |
Podatek do US 17% | 1034.96 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11141.04 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12176 zł |
Podstawa opodatkowania | 2435.2 zł |
Koszty uzyskania | 9740.8 zł |
Podatek do US 17% | 1655.936 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10520.064 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12176 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9899 Sprawdzenie działania: 9899 netto * 23% = 2277 (to nasza kwota VAT) 9899 netto + 2277 VAT = 12176 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12176 zł |
Podatek VAT 23 % | 2277 |
Kwota netto | 9899 zł |